Memento IVA 2021

El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica. En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales.

Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto. Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y que afecta a los diversos aspectos del impuesto. Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Benefíciate de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.

ÍNDICE

Naturaleza y normativa reguladora

PARTE 1. OPERACIONES INTERIORES
Hecho imponible
Operaciones sujetas
Concepto de empresario o profesional
Entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Autoconsumo de bienes
Autoconsumo de servicios
Operaciones no sujetas
Delimitación IVA-ITP y AJD
Lugar de realización
Territorialidad
Entrega de bienes
Prestación de servicios
Exenciones
Consideraciones generales
Exenciones sociales y culturales
Exenciones financieras y de seguro
Exenciones inmobiliarias
Exenciones técnicas
Otras exenciones
Devengo
Reglas generales
Reglas especiales
Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto
Base imponible
Regla general
Reglas especiales
Modificación de la base
Métodos de determinación de la base imponible
Tipos impositivos
Tipo general
Tipo reducido
Tipo supe reducido
Ejecuciones de obras especiales
Modelo de solicitud aplicación tipo supe reducido
Deducciones y devoluciones
Ámbito de aplicación
Cuantía del derecho a la deducción
Ejercicio del derecho a la deducción
Modalidades de recuperación del impuesto
Corrección a las deducciones iniciales
Inicio de actividad
Regímenes especiales
Régimen simplificado
Régimen de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Régimen de las agencias de viajes
Régimen de las operaciones del oro de inversión
Régimen del recargo de equivalencia
Régimen de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y los prestados por vía electrónica
Régimen del grupo de entidades
Régimen del criterio de caja

PARTE 2. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Entregas y adquisiciones
Entregas intracomunitarias
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y operaciones asimiladas
Regímenes particulares
Régimen particular de determinadas personas
Medios de transporte nuevos
Ventas a distancia
Transportes.
PARTE 3. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Importaciones de bienes
Hecho imponible
Concepto de importación de bienes
Entrada de bienes en áreas exentas y regímenes suspensivos
Operaciones asimiladas
Exenciones
Devengo
Base imponible
Sujeto pasivo
Liquidación
Exportaciones y operaciones asimiladas
Exportación de bienes
Operaciones asimiladas
Exenciones relativas a Zonas francas y depósitos temporales
Exenciones relativas a Regímenes suspensivos aduaneros y fiscales

PARTE 4. GESTIÓN
Liquidación
Liquidaciones periódicas
Liquidaciones no periódicas
Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas
Solicitud de devoluciones no periódicas
Otras obligaciones formales
Obligaciones censales
Otras obligaciones de información
Número de identificación fiscal
Obligación de facturación
Obligaciones de registro
Representante fiscal
Infracciones y sanciones

PARTE 5. IVA EN EL MARCO DE LA UE
Principios fundamentales en el ámbito UE
Propuestas presentadas y normativa recientemente aprobada
Informes y Comunicaciones elaborados por la Comisión Europea
Intercambio de información y asistencia mutua en materia de IVA
Comités relativos al IVA y órganos de la Comisión competentes en materia de fiscalidad

PARTE 6. CONTABILIDAD DEL IVA
Principios y normas de valoración
Procedimiento y relaciones contables más usuales
Operaciones especiales de contabilización
Ubicación en las cuentas anuales

PARTE 7. OTRAS ESPECIALIDADES
Operaciones inmobiliarias
Hecho imponible. Concepto de empresario o profesional y de edificación
Operaciones no sujetas
Operaciones interiores
Exenciones
Lugar de realización, devengo y base imponible
Tipos impositivos
Deducciones
Clasificación del suelo
Cooperativas de viviendas y comunidades de propietarios
Transportes
Consideraciones generales
Clases de transportes
Deducciones y devoluciones
Liquidación del impuesto
Nuevas tecnologías
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Base imponible
Tipo impositivo
Sujeto pasivo
Devengo
Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
Operaciones de financiación
Factoring
Sociedades holding, dividendos, intereses y operaciones con títulos valores

PARTE 8. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS
Vías de recurso y de petición antes las instituciones europeas
Denuncias presentadas ante la Comisión Europea
Derecho de petición ante el Parlamento Europeo
Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA
Hecho imponible
Sujeto pasivo
Lugar de realización
Exenciones
Base imponible
Tipos impositivos
Deducciones y devoluciones
Operaciones exteriores
Obligaciones formales
Otros criterios

PARTE 9. ANEXOS