Todo Fiscal 2022

¿Qué incluye Todo Fiscal 2022?

Incluye las novedades de la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, con incidencia en los principales impuestos y en la Ley General Tributaria:

• Imputación de rentas en el Impuesto sobre Sociedades, endurecimiento de las condiciones para las SICAV y nuevo gravamen para las SOCIMI.
• Novedades en la adquisición por pacto sucesorio en el IRPF y nuevas obligaciones informativas de monedas virtuales.
• Modificación de las condiciones para nombrar representante en el IRNR.
• Sustitución del valor real por el valor de mercado en el ITP, en el ISD y en el Impuesto sobre el Patrimonio. En el caso de bienes inmuebles, se sustituye por el valor de referencia resultante de la aplicación de la normativa catastral.
• En el ámbito de la Ley General Tributaria: se prohíben las amnistías fiscales, se modifica el recargo por declaración extemporánea, se modifican los requisitos para la entrada en domicilio constitucionalmente protegido, nuevas infracciones por el software de doble uso, por no informar de la tenencia de criptomonedas, y también en el ámbito de los Impuestos Especiales. Además, el plazo para iniciar el procedimiento sancionador se amplía a 6 meses
• Limitación de los pagos en efectivo a 1.000 euros.
• Ampliación de la responsabilidad subsidiaria en el pago del IVA y es sujeto infractor le entidad dominante.
• La exención en el IAE aplica a residentes y a no residentes.
• Nuevas infracciones en los Impuestos Especiales.

Todo Fiscal organiza su información en 15 partes:

• Las 13 primeras se refieren a los distintos impuestos que forman el sistema tributario español (directos, indirectos y locales).
• La parte 14 está dedicada a las normas generales que regulan el conjunto de los tributos y los distintos procedimientos comunes a ellos.
• La parte 15 recoge el régimen de infracciones y sanciones tributarias y el delito fiscal. 

Cada una de las partes mencionadas se estructura a su vez en capítulos y secciones, hasta llegar a la unidad mínima de información (epígrafes), para ofrecer una completa y minuciosa radiografía del sistema tributario español. Descubre sus utilidades:

• Información puesta al día sobre todas las materias tributarias (impuestos directos, indirectos, locales, tasas, procedimientos tributarios, recursos y reclamaciones...)
• Un equipo de autores de prestigio que aportan su criterio experto como especialistas en las diferentes materias.
• Numerosos ejemplos y cuadros esquemáticos para facilitar la comprensión del tema tratado.
• Un completo índice de voces con más de 6.000 entradas para encontrar con rapidez y precisión la explicación o el dato solicitado.
• Contenidos perfectamente sistematizados y estructurados siguiendo la lógica tributaria de cada materia.
• La selección doctrinal y jurisprudencial más interesante y actualizada para el profesional tributario.
• Llamadas de atención al lector sobre los aspectos más importantes de cada tema o sobre las cuestiones que no conviene olvidar.
• Comentarios siempre al día de las especialidades autonómicas de los impuestos estatales cedidos (IRPF, Sucesiones, Transmisiones, Combustibles...) 

Benefíciate de todas las ventajas de suscribir TODO Fiscal.

ÍNDICE

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
• El hecho imponible. Exenciones
• El contribuyente. Atribución e individualización de rentas
• Período impositivo. Devengo. Imputación temporal de rentas
• Determinación de la renta sometida a gravamen
• Rendimientos del trabajo
• Rendimientos del capital inmobiliario
• Rendimientos de capital mobiliario
• Rendimientos de actividades económicas
• Ganancias y pérdidas patrimoniales
• Integración y compensación de rentas
• Mínimo personal y familiar
• Reglas especiales de valoración
• Regímenes de determinación de la base imponible
• Base liquidable
• La cuota íntegra estatal
• La cuota líquida estatal. Deducciones estatales
• El gravamen autonómico
• La cuota diferencial
• La tributación familiar
• Los regímenes especiales
• Los pagos a cuenta
• Gestión del Impuesto
• Responsabilidad patrimonial, régimen sancionador y orden jurisdiccional
• Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

Impuesto sobre el Patrimonio

• Concepto, naturaleza y contenido
• La obligación tributaria material
• Las obligaciones tributarias formales
• Especialidades autonómicas

Impuesto sobre Sociedades

• Aspectos generales, hecho imponible y contribuyente
• La base imponible
• Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
• Amortizaciones
• Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones
• Gastos deducibles y no deducibles
• Reglas de valoración
• Operaciones vinculadas. Otras reglas de valoración
• Rentas exentas y otras reducciones en la base imponible
• Compensación de bases imponibles negativas
• Período impositivo y devengo
• La deuda tributaria
• Deducciones para evitar la doble imposición
• Bonificaciones en la cuota
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
• Gestión del Impuesto sobre Sociedades
• Retenciones y pagos a cuenta
• La tributación de las fórmulas de colaboración empresarial
• Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
• Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
• Instituciones de inversión colectiva
• Régimen de consolidación fiscal
• Fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
• Régimen fiscal de la minería
• Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
• Transparencia fiscal internacional
• Incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión
• Régimen especial de arrendamiento financiero
• Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros
• Entidades no lucrativas. Incentivos fiscales al mecenazgo
• Régimen especial de las sociedades cooperativas
• Régimen especial de las Sociedades Laborales
• Régimen de las Sociedades Agrarias de Transformación
• Régimen de las Entidades Navieras en función del tonelaje
• Régimen especial de Canarias
• Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario

Tributación de no residentes

• Naturaleza del impuesto y ámbito territorial
• Normas aplicables: normas unilaterales y convenios sobre doble imposición
• El contribuyente del IRNR: la residencia fiscal
• Régimen general de imposición
• Regímenes especiales
• Tributación de las rentas con establecimiento permanente
• Tributación de las rentas sin establecimiento permanente: con y sin convenio sobre doble imposición
• El Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles
• El Gravamen Especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas
• Gestión del IRNR

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

• Normas generales, ámbito territorial y hecho imponible
• La liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• Tributación de las adquisiciones mortis causa
• Tributación de las adquisiciones lucrativas inter vivos
• Tributación de los seguros sobre la vida
• La gestión del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• Especialidades autonómicas

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Naturaleza y ámbito de aplicación
• El hecho imponible en el IVA
• Las exenciones en el IVA
• Lugar de realización del hecho imponible
• El devengo del IVA
• La base imponible en el IVA
• El sujeto pasivo y la repercusión en el IVA
• Los tipos impositivos en el IVA
• Deducciones y devoluciones en el IVA
• Los regímenes especiales
• Obligaciones formales de los sujetos pasivos
• Gestión del IVA

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

• Normas generales y comunes
• Fiscalidad de las transmisiones patrimoniales onerosas
• Tributación de las operaciones societarias
• Fiscalidad de los actos jurídicos documentados
• Obligaciones formales y Gestión
• Especialidades autonómicas

Impuestos Especiales

• Cuestiones generales sobre los Impuestos Especiales
• Los Impuestos Especiales de Fabricación. Aspectos comunes
• Los Impuestos sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas
• El Impuesto sobre Hidrocarburos
• El Impuesto sobre las Labores del Tabaco
• El Impuesto sobre determinados Medios de Transporte
• El Impuesto sobre el Carbón
• El Impuesto sobre la Electricidad

Regímenes tributarios especiales por razón del territorio

• El sistema de financiación de las CCAA
• País Vasco
• Navarra
• Las Islas Canarias
• Ceuta y Melilla

Impuesto sobre Actividades Económicas

• La fiscalidad empresarial. El IAE
• Instrucción y tarifas del IAE
• Gestión del IAE

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

Impuesto sobre Bienes Inmuebles y otros tributos locales

Impuesto sobre bienes inmuebles

• Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios
• Contribuciones Especiales
• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
• Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
• Tasas y Precios Públicos

Otros impuestos y recursos tributarios

• Impuesto sobre las Primas de Seguros
• Impuesto sobre los depósitos en las entidades de crédito
• Impuesto sobre determinados servicios digitales
• Impuesto sobre transacciones financieras
• Impuestos energéticos
• Las tasas
• Los precios públicos

Procedimientos tributarios

• Los procedimientos tributarios
• Procedimientos de gestión tributaria
• Procedimientos de inspección
• La recaudación tributaria
• La revisión de los actos tributarios en vía administrativa

Infracciones y sanciones tributarias. Delito fiscal. Preceptos antielusión de la LGT

• Las infracciones y sanciones tributarias
• Delitos contra la Hacienda Pública
• Los preceptos antielusión de la LGT: calificación del hecho imponible, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Economía de opción