Memento Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2022
Memento Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2022

Memento Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2022

Francis Lefebvre

Contiene los aspectos teóricos y prácticos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2022, permitiendo anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones con trascendencia económica y tributaria...

9788419303479
151,00 €
Impuestos incluidos

 

Contiene los aspectos teóricos y prácticos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2022, permitiendo anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones con trascendencia económica y tributaria:

Ayuda en la correcta determinación del resultado contable, para lo cual la obra está estructurada siguiendo el esquema de cuentas del PGC.

Incorpora el análisis del tratamiento contable de las principales partidas que intervienen en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y la doctrina administrativa más relevante (ICAC) habida hasta el cierre de la obra.

Contiene, junto con el tratamiento contable, un análisis exhaustivo de los aspectos fundamentales para una adecuada cuantificación de la base imponible, entre ellos: gastos, ingresos, criterios de imputación temporal, y ajustes valorativos contenidos en la LIS.

La exposición teórica está ilustrada con numerosos ejemplos prácticos, con las principales recomendaciones y experiencias del autor derivadas de su práctica profesional.

Cada capítulo contiene una lista de control (check list) para identificar en los balances de la empresa, con seguridad y rapidez, las principales fuentes de ajustes fiscales y su posible aplicación en el proceso de cierre.

Incorpora la doctrina de la DGT más relevante, actualizada a la fecha de cierre de la obra.

Analiza con detenimiento los regímenes fiscales especiales más relevantes: Reducida Dimensión, Fusiones y Reorganizaciones Empresariales, Grupos de Sociedades.

ÍNDICE

PARTE PRIMERA

Capítulo 1. Financiación básica

  • Fondos propios
  • Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
  • Provisiones
  • Pasivos financieros a largo plazo
  • Situaciones transitorias de financiación
  • Acciones propias

Capítulo 2. Activo no corriente

  • Delimitación
  • Inmovilizado intangible
  • Inmovilizado material
  • Inversiones inmobiliarias
  • Inversiones financieras a largo plazo
  • Cuestiones comunes

Capítulo 3. Existencias

  • Clases de existencias
  • Registro contable
  • Criterios de valoración
  • Métodos de valoración
  • Cambio de criterio de valoración
  • Correcciones de valor
  • Empresas inmobiliarias
  • Derechos de emisión de gases de efecto invernadero

Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales

  • Proveedores y acreedores
  • Clientes y deudores
  • Administraciones públicas
  • Ajustes por periodificación: imputación temporal
  • Provisiones a corto plazo

Capítulo 5. Cuentas financieras

  • Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
  • Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
  • Otras inversiones financieras a corto plazo
  • Otras cuentas no bancarias
  • Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
  • Tesorería
  • Activos no corrientes mantenidos para la venta
  • Deterioro del valor

Capítulo 6. Compras y gastos

  • Gastos deducibles
  • Gastos no deducibles

Capítulo 7. Ventas e ingresos

  • Ingresos contables
  • Consideraciones fiscales comunes

Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto

  • Gastos financieros por valoración de activos financieros
  • Operaciones de cobertura
  • Diferencias de conversión
  • Impuesto sobre beneficios
  • Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
  • Retribuciones a largo plazo de prestación definida
  • Activos no corrientes en venta
  • Participaciones en empresas del grupo o asociadas

Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto

  • Ingresos financieros por valoración de activos financieros
  • Operaciones de cobertura
  • Diferencias de conversión
  • Subvenciones, donaciones y legados
  • Retribuciones a largo plazo de prestación definida
  • Activos no corrientes en venta
  • Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA

Capítulo 10. Período impositivo y devengo

Capítulo 11. Bases imponibles negativas

  • Contabilización de los créditos fiscales
  • Aspectos fiscales de la compensación

Capítulo 12. Tipos de gravamen y cuota íntegra

Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional

Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota

  • Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
  • Prestación de servicios públicos locales
  • Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
  • Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
  • Cooperativas especialmente protegidas
  • Empresas productoras de bienes corporales en Canarias
  • Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias

Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

  • Régimen común
  • Regímenes específicos

PARTE TERCERA

Capítulo 16. Regímenes especiales

  • Empresas de reducida dimensión
  • Consolidación fiscal
  • Reorganizaciones empresariales

ANEXOS

Paginas
950
Autor
Francis Lefebvre
Fecha de edición
1ª edición Diciembre 2022
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