Memento Impuesto sobre sociedades 2023

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

– Novedades en la regulación de las asimetrías híbridas inversas.

– Novedades en la libertad de amortización en instalaciones que utilicen fuentes de energías renovables.

– Nuevo supuesto de amortización acelerada para determinados vehículos eléctricos.

– Incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups).

– Nueva deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.

– Novedades en la regulación de las deducciones por producciones cinematográficas.

– Novedades en la regulación de las deducciones por financiación de producciones españolas cinematográficas y producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

– Nuevo tipo de gravamen reducido para microempresas que desarrollen actividades económicas.

– Novedades en la determinación de la base imponible de los grupos fiscales en 2023.

– Nuevo régimen fiscal especial de las Illes Balears.

– Novedades en el régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo.

– Nuevo modelos y declaraciones tributarias.

– Doctrina y jurisprudencia más relevante del último año: deducibilidad de gastos financieros derivados de la financiación de adquisición de acciones propias, de la distribución de dividendos con cargo a prima de emisión; compatibilidad entre la tributación mínima y monetización de deducciones en la cuota; forma de aplicar deducciones no acreditadas en las declaraciones de los períodos impositivos en que se han generado, etc.

ÍNDICE

PARTE 1ª ÁMBITO DE APLICACIÓN

Ámbito de aplicación

PARTE 2ª BASE IMPONIBLE

Base imponible

Ingresos y gastos

Amortizaciones

Correcciones de valor y provisiones

Reglas de valoración

Rentas exentas de origen interno y extranjero: dividendos y plusvalías

Diferimiento de rentas

Reducciones en base imponible

Compensación de bases imponibles negativas

PARTE 3ª DEUDA TRIBUTARIA

Tipos de gravamen y cuota

Bonificaciones

Deducción para evitar la doble imposición interna

Deducción para evitar la doble imposición internacional

Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PARTE 4ª GESTIÓN

Pagos a cuenta

Liquidación y otras obligaciones formales

PARTE 5ª REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES

Agrupaciones de interés económico

Uniones temporales de empresas

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional

Instituciones de inversión colectiva

Transparencia fiscal

Sociedades patrimoniales

Régimen de consolidación fiscal

Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores

Minería

Investigación y explotación de hidrocarburos

Empresas de reducida dimensión

Contratos de arrendamiento financiero

Entidades de tenencia de valores extranjeros

Entidades parcialmente exentas

Comunidades titulares de montes vecinales en mano común

Entidades navieras en función del tonelaje

Entidades deportivas

Sociedades cooperativas

Entidades sin fines lucrativos e incentivos al mecenazgo

Otros regímenes especiales

PARTE 6ª CONTABILIDAD

Contabilización del impuesto sobre el beneficio empresarial

ANEXOS