Memento Práctico Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2024
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Memento Práctico Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2024

Francis Lefebvre

Contiene los aspectos teóricos y prácticos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2024, permitiendo anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones con trascendencia económica y tributaria...

9788410128774
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Impuestos incluidos

 

Contiene los aspectos teóricos y prácticos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2024, permitiendo anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones con trascendencia económica y tributaria:

Ayuda en la correcta determinación del resultado contable, para lo cual la obra está estructurada siguiendo el esquema de cuentas del PGC.

Incorpora el análisis del tratamiento contable de las principales partidas que intervienen en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y la doctrina administrativa más relevante (ICAC) habida hasta el cierre de la obra.

Contiene, junto con el tratamiento contable, un análisis exhaustivo de los aspectos fundamentales para una adecuada cuantificación de la base imponible, entre ellos: gastos, ingresos, criterios de imputación temporal, y ajustes valorativos contenidos en la LIS.

La exposición teórica está ilustrada con numerosos ejemplos prácticos, con las principales recomendaciones y experiencias del autor derivadas de su práctica profesional.

Cada capítulo contiene una lista de control (check list) para identificar en los balances de la empresa, con seguridad y rapidez, las principales fuentes de ajustes fiscales y su posible aplicación en el proceso de cierre.

Incorpora la doctrina de la DGT más relevante, actualizada a la fecha de cierre de la obra.

Analiza con detenimiento los regímenes fiscales especiales más relevantes: Reducida Dimensión, Fusiones y Reorganizaciones Empresariales, Grupos de Sociedades.

ÍNDICE

PARTE PRIMERA

Capítulo 1. Financiación básica

   Fondos propios

   Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor

   Provisiones

   Pasivos financieros a largo plazo

   Situaciones transitorias de financiación

   Acciones propias

Capítulo 2. Activo no corriente

   Delimitación

   Inmovilizado intangible

   Inmovilizado material

   Inversiones inmobiliarias

   Inversiones financieras a largo plazo

   Cuestiones comunes

Capítulo 3. Existencias

   Clases de existencias

   Registro contable

   Criterios de valoración

   Métodos de valoración

   Cambio de criterio de valoración

   Correcciones de valor

   Empresas inmobiliarias

   Derechos de emisión de gases de efecto invernadero

Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales

   Proveedores y acreedores

   Clientes y deudores

   Administraciones públicas

   Ajustes por periodificación: imputación temporal

   Provisiones a corto plazo

Capítulo 5. Cuentas financieras

   Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas

   Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos

   Otras inversiones financieras a corto plazo

   Otras cuentas no bancarias

   Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación

   Tesorería

   Activos no corrientes mantenidos para la venta

   Deterioro del valor

Capítulo 6. Compras y gastos

   Gastos deducibles

   Gastos no deducibles

Capítulo 7. Ventas e ingresos

   Ingresos contables

   Consideraciones fiscales comunes

Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto

   Gastos financieros por valoración de activos financieros

   Operaciones de cobertura

   Diferencias de conversión

   Impuesto sobre beneficios

   Transferencia de subvenciones, donaciones y legados

   Retribuciones a largo plazo de prestación definida

   Activos no corrientes en venta

   Participaciones en empresas del grupo o asociadas

Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto

   Ingresos financieros por valoración de activos financieros

   Operaciones de cobertura

   Diferencias de conversión

   Subvenciones, donaciones y legados

   Retribuciones a largo plazo de prestación definida

   Activos no corrientes en venta

   Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA

Capítulo 10. Período impositivo y devengo

Capítulo 11. Bases imponibles negativas

   Contabilización de los créditos fiscales

   Aspectos fiscales de la compensación

Capítulo 12. Tipos de gravamen y cuota íntegra

Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional

Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota

   Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

   Prestación de servicios públicos locales

   Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras

   Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda

   Cooperativas especialmente protegidas

   Empresas productoras de bienes corporales en Canarias

   Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias

Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

   Régimen común

   Regímenes específicos

PARTE TERCERA

Capítulo 16. Regímenes especiales

   Empresas de reducida dimensión

   Consolidación fiscal

   Reorganizaciones empresariales

ANEXOS

Paginas
950
Autor
Francis Lefebvre
Fecha de edición
1ª edición Noviembre 2024
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