Impuesto sobre la renta de las personas físicas en las comunidades autónomas de régimen común

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en las Comunidades Autónomas de Régimen Común aborda, desde el punto de vista del derecho comparado, las diferentes regulaciones que las Comunidades Autónomas han llevado a cabo con respecto al IRPF de sus residentes. Se analizan las tarifas autonómicas a aplicar a la Base Liquidable General, los importes de los mínimos personales y familiares y las deducciones autonómicas que minoran la cuota íntegra autonómica. Este estudio se realiza de manera eminentemente práctica, pues además del análisis, esta obra recoge más de cien ejemplos hipotéticos resueltos que aclaran la aplicación práctica de las normas autonómicas. Conjuga esta obra una tarea de análisis con otra de síntesis, introduciendo unas tablas comparativas de las distintas deducciones autonómicas, donde pueden observarse qué Comunidades las ha recogido, con qué importe, y con qué requisitos (subjetivos y objetivos). Esta obra no se olvida, y justamente por aquí empieza, con el estudio de la residencia de las personas físicas en una Comunidad Autónoma. Asimismo se comparan los tipos mínimos y máximos que las distintas Comunidades Autónomas han aprobado, y con tres magnitudes distintas de la Base Liquidable General y con dos situaciones familiares diferentes, se calculan los importes de la cuota íntegra autonómica en función de la residencia en las distintas Comunidades Autónomas. De este modo puede observarse a qué tipos medios tributan las personas físicas por esas residencias.

ÍNDICE

1 RESIDENCIA DE LA PERSONA FÍSICA EN UNA COMUNIDAD AUTÓNOMA

2 ALCANCE DE LA CESIÓN, PUNTOS DE CONEXIÓN Y COMPETENCIAS NORMATIVAS CEDIDAS

3 CUOTA ÍNTEGRA AUTONÓMICA

3.1 TARIFAS AUTONÓMICAS A APLICAR A LA BLG

3.1.1 Comunidad Autónoma de Andalucía

3.1.2 Comunidad Autónoma de Aragón

3.1.3 Comunidad Autónoma de Asturias

3.1.4 Comunidad Autónoma de las Islas Baleares

3.1.5 Comunidad Autónoma de las Islas Canarias

3.1.6 Comunidad Autónoma de Cantabria

3.1.7 Comunidad Autónoma de Castilla La Mancha

3.1.8 Comunidad Autónoma de Castilla y León

3.1.9 Comunidad Autónoma de Cataluña

3.1.10 Comunidad Autónoma de Extremadura

3.1.11 Comunidad Autónoma de Galicia

3.1.12 Comunidad Autónoma de La Rioja

3.1.13 Comunidad Autónoma de Madrid

3.1.14 Comunidad Autónoma de Murcia

3.1.15 Comunidad Autónoma de Valencia

3.1.16 Cuadros comparativos de los tipos de gravamen en las distintas Comunidades Autónomas

3.1.17 Cuadros comparativos de la cuota íntegra autonómica en las distintas Comunidades Autónomas

3.2 MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

3.2.1 Comunidad Autónoma de las Islas Baleares

3.2.2 Comunidad Autónoma de Castilla y León

3.2.3 Comunidad Autónoma de La Rioja

3.2.4 Comunidad Autónoma de Madrid

3.2.5 Cuadros comparativos de la cuota íntegra autonómica en las distintas Comunidades Autónomas en el supuesto de modificación de la cuantía del mínimo personal y familiar

3.3 EJEMPLOS PRÁCTICOS

3.3.1 Comunidad Autónoma de Andalucía

3.3.2 Comunidad Autónoma de Aragón

3.3.3 Comunidad Autónoma de Asturias

3.3.4 Comunidad Autónoma de Baleares

3.3.5 Comunidad Autónoma de Canarias

3.3.6 Comunidad Autónoma de Cantabria

3.3.7 Comunidad Autónoma de Castilla La Mancha

3.3.8 Comunidad Autónoma de Castilla y León

3.3.9 Comunidad Autónoma de Cataluña

3.3.10 Comunidad Autónoma de Extremadura

3.3.11 Comunidad Autónoma de Galicia

3.3.12 Comunidad Autónoma de La Rioja

3.3.13 Comunidad Autónoma de Madrid

3.3.14 Comunidad Autónoma de Murcia

3.3.15 Comunidad Autónoma de Valencia

3.3.16 Gráficos resumen de los tipos medios de gravamen en cada una de las Comunidades Autónomas

4 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS

4.1 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDALUCÍA

4.1.1 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.1.2 Deducciones autonómicas familiares

4.1.3 Deducción autonómica por ayuda doméstica

4.1.4 Deducciones autonómicas por inversión en acciones o participaciones

4.1.5 Deducción autonómica por gastos de defensa jurídica

4.2 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ARAGÓN

4.2.1 Deducciones autonómicas familiares

4.2.2 Deducciones autonómicas por donativos

4.2.3 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.2.4 Deducciones autonómicas por inversión en acciones o participaciones

4.2.5 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.2.6 Deducciones autonómicas por determinadas subvenciones a consecuencia de daños sufridos por las inundaciones del Ebro

4.2.7 Deducciones autonómicas por adquisición de abonos de transporte público

4.3 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL PRINCIPADO DE ASTURIAS

4.3.1 Deducciones autonómicas familiares

4.3.2 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.3.3 Deducción autonómica por donativos

4.3.4 Deducción autonómica por certificación de la gestión forestal sostenible

4.3.5 Deducción autonómica por gastos relacionados con la educación

4.4 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES

4.4.1 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.4.2 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.4.3 Deducciones autonómicas por donativos

4.4.4 Deducciones autonómicas familiares

4.4.5 Deducciones autonómicas por inversión en acciones o participaciones

4.4.6 Deducción autonómica por determinadas subvenciones y ayudas por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil

4.4.7 Deducción autonómica por gastos relativos a los descendientes o acogidos menores de 6 años por motivos de conciliación

4.5 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS CANARIAS

4.5.1 Deducciones autonómicas por donaciones

4.5.2 Deducción autonómica relativa a Bienes inmuebles declarados Bienes de Interés Cultural

4.5.3 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.5.4 Deducciones autonómicas por traslado de residencia

4.5.5 Deducciones autonómicas familiares

4.5.6 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.5.7 Deducciones autonómicas por contribuyentes desempleados

4.5.8 Deducciones autonómicas por gastos de enfermedad

4.6 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANTABRIA

4.6.1 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.6.2 Deducciones autonómicas familiares

4.6.3 Deducciones autonómicas por donativos

4.6.4 Deducciones autonómicas por inversión en acciones o participaciones de entidades

4.6.5 Deducciones autonómicas por gastos de enfermedad

4.6.6 Deducción autonómica por gastos relacionados con la educación

4.6.7 Deducción autonómica por ayuda doméstica

4.7 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CASTILLA LA MANCHA

4.7.1 Deducciones autonómicas familiares

4.7.2 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.7.3 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.7.4 Deducciones autonómicas por donativos

4.8 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CASTILLA Y LEÓN

4.8.1 Deducciones autonómicas familiares

4.8.2 Deducciones autonómicas por cuidado de hijos menores

4.8.3 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.8.4 Deducción autonómica por inversión en acciones o participaciones de entidades

4.8.5 Deducciones autonómicas por donativos

4.9 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CATALUÑA

4.9.1 Deducciones autonómicas familiares

4.9.2 Deducciones autonómicas por donativos

4.9.3 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.9.4 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.9.5 Deducciones autonómicas por inversión en acciones o participaciones en entidades

4.10 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE EXTREMADURA

4.10.1 Deducción autonómica por trabajo dependiente

4.10.2 Deducciones autonómicas familiares

4.10.3 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.10.4 Deducción autonómica por gastos relacionados con la educación

4.10.5 Deducción autonómica por inversión en acciones o participaciones de entidades

4.11 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE GALICIA

4.11.1 Deducciones autonómicas familiares

4.11.2 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.11.3 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.11.4 Deducciones autonómicas por inversión en acciones o participaciones de entidades

4.11.5 Deducción autonómica por donativos

4.11.6 Deducción autonómica por determinadas subvenciones y ayudas relacionadas con los daños causados por los incendios

4.11.7 Deducción autonómica para paliar los daños causados por la explosión de material pirotécnico

4.11.8 Deducción autonómica por ayudas y subvenciones recibidas por los deportistas de alto nivel de Galicia

4.12 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LA RIOJA

4.12.1 Deducciones autonómicas familiares

4.12.2 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.12.3 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.12.4 Deducción autonómica por adquisición de vehículos eléctricos nuevos y bicicletas

4.13 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MADRID

4.13.1 Deducciones autonómicas familiares

4.13.2 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.13.3 Deducciones autonómicas por donativos

4.13.4 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.13.5 Deducciones autonómicas para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos

4.13.6 Deducciones autonómicas por inversión en acciones o participaciones

4.13.7 Deducciones autonómicas para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años

4.14 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MURCIA

4.14.1 Deducciones autonómicas por inversión en vivienda habitual

4.14.2 Deducciones autonómicas por donativos

4.14.3 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.14.4 Deducciones autonómicas por adquisición de acciones o participaciones

4.14.5 Deducciones autonómicas familiares

4.15 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE VALENCIA

4.15.1 Deducciones autonómicas familiares

4.15.2 Deducciones autonómicas por gastos relacionados con la educación

4.15.3 Deducción autonómica por conciliación del trabajo con la vida familiar

4.15.4 Deducción autonómica por la realización de labores no remuneradas en el hogar

4.15.5 Deducciones autonómicas relacionadas con la vivienda habitual

4.15.6 Deducciones autonómicas por donativos

4.15.7 Deducciones autonómicas por contribuyente con dos o más descendientes

4.15.8 Deducciones autonómicas por cantidades procedentes de ayudas públicas de protección a la maternidad

4.15.9 Deducción autonómica por cantidades destinadas a abonos culturales

5 ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN LAS DISTINTAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

5.1 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS RELACIONADAS CON LA VIVIENDA HABITUAL

5.1.1 Deducción autonómica por ayuda a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual

5.1.2 Deducción autonómica por adquisición de vivienda habitual

5.1.3 Deducción autonómica por el alquiler de la vivienda habitual

5.1.4 Deducción autonómica por inversiones de mejora en la vivienda

5.1.5 Deducción autonómica por arrendamiento de bienes inmuebles o inversión en vivienda habitual

5.2 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS FAMILIARES

5.2.1 Deducción autonómica por el nacimiento o la adopción de un hijo

5.2.2 Deducción autonómica por nacimiento o adopción con discapacidad

5.2.3 Deducción autonómica por adopción internacional

5.2.4 Deducción autonómica para familia monoparental

5.2.5 Deducción autonómica para familia numerosa

5.2.6 Deducción autonómica para el contribuyente

5.2.7 Deducción autonómica para contribuyentes con cónyuge o pareja de hecho con discapacidad

5.2.8 Deducción autonómica por asistencia a personas con discapacidad

5.2.9 Deducción autonómica por ascendiente

5.2.10 Deducción autonómica por acogimiento de mayores

5.2.11 Deducción autonómica por acogimiento de menores

5.3 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR AYUDA DOMÉSTICA

5.4 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR INVERSIÓN EN ACCIONES O PARTICIPACIONES DE ENTIDADES

5.5 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR GASTOS DE DEFENSA JURÍDICA

5.6 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR DONACIONES

5.7 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA RELACIONADA CON LA EDUCACIÓN

5.7.1 Deducción autonómica por adquisición de libros de texto, material escolar y enseñanza de idiomas

5.7.2 Deducción autonómica por gastos de guarderías

5.7.3 Deducción autonómica para estudios superiores

5.8 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR ADQUISICIÓN DE ABONOS

5.9 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN FORESTAL SOSTENIBLE

5.10 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR SUBVENCIONES

5.11 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR GASTOS DE DESCENDIENTES MENORES DE 6 AÑOS POR CONCILIACIÓN

5.12 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR CANTIDADES DESTINADAS A xRESTAURACIÓN, REHABILITACIÓN O REPARACIÓN

5.13 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR TRASLADO DE RESIDENCIA

5.14 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR CONTRIBUYENTE DESEMPLEADO

5.15 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR GASTOS DE ENFERMEDAD

5.16 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR TRABAJO DEPENDIENTE

5.17 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS NUEVOS

5.18 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA PARA FAMILIAS CON DOS O MÁS DESCENDIENTES E INGRESOS REDUCIDOS

5.19 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA PARA EL FOMENTO DEL AUTOEMPLEO

5.20 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR REALIZACIÓN DE LABORES NO REMUNERADAS EN EL HOGAR POR UNO DE LOS CÓNYUGES

5.21 DEDUCCIÓN AUTONÓMICA POR MATERNIDAD

6 LEGISLACIÓN