Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos Prácticos 2020

A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2020, en el manual Impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuesto sobre el patrimonio. Casos prácticos se analiza el contenido del impuesto con arreglo a la siguiente estructura: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas, tanto en estimación directa, normal y simplificada, como en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida, así como el régimen de pagos a cuenta. Se concluye este estudio práctico del IRPF con una serie de supuestos generales hasta sumar una colección de 40 casos prácticos que dan una visión global y muy completa del mismo, finalizándose con 3 supuestos referidos al IP con el objetivo de analizar su contenido, dado el carácter complementario de ambos impuestos y la identidad de plazos para su declaración. Esta nueva edición, por tanto, mantiene la intención inicial de hacer comprensible el IRPF, sobre todo, pero también el IP, a través de una visión sumamente práctica de ambos impuestos, incorporando, como no podía ser de otra manera, las modificaciones operadas a lo largo de 2019 en ambos impuestos.

ÍNDICE

Presentación  

Impuesto sobre la renta de las personas físicas  

Supuesto 1. Sujeción, exención y no sujeción 
Supuesto 2. Sujeción, exención y no sujeción 
Supuesto 3. Sujeción, exención y no sujeción  
Supuesto 4. Sujeción, exención y no sujeción. Componentes del concepto de renta 
Supuesto 5. Componentes del concepto de renta. Presunción de onerosidad 
Supuesto 6. Contribuyentes por el IRPF 
Supuesto 7. Imputación temporal de rentas 
Supuesto 8. Rendimientos del trabajo personal 
Supuesto 9. Rendimientos del trabajo personal 
Supuesto 10. Rendimientos del capital inmobiliario 
Supuesto 11. Rendimientos del capital inmobiliario 
Supuesto 12. Rendimientos del capital mobiliario 
Supuesto 13. Rendimientos del capital mobiliario 
Supuesto 14. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad empresarial 
Supuesto 15. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad profesional 
Supuesto 16. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad empresarial 
Supuesto 17. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad profesional 
Supuesto 18. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de servicios de restauración 
Supuesto 19. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de comercio al por menor 
Supuesto 20. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y ganadera 
Supuesto 21. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y de transformación, elaboración o manufactura 
Supuesto 22. Ganancias y pérdidas patrimoniales 
Supuesto 23. Ganancias y pérdidas patrimoniales 
Supuesto 24. Ganancias y pérdidas patrimoniales 
Supuesto 25. Integración y compensación de rentas. Determinación de la base imponible 
Supuesto 26. Reducciones sobre la base imponible. Determinación de la base liquidable
Supuesto 27. Mínimo personal y familiar. Determinación de la cuota íntegra 
Supuesto 28. Deducciones de la cuota de normativa estatal 
Supuesto 29. Pagos a cuenta. Retenciones y pagos fraccionados 
Supuesto 30. General 
Supuesto 31. General 
Supuesto 32. General 
Supuesto 33. General 
Supuesto 34. General 
Supuesto 35. General 
Supuesto 36. General 
Supuesto 37. General 
Supuesto 38. General
Supuesto 39. General
Supuesto 40. General

Impuesto sobre el patrimonio  

Supuesto 1. Exención de elementos afectos a actividades económicas y de participaciones de entidades

Supuesto 2. Aplicación del límite conjunto de cuotas del IRPF y del IP 

Supuesto 3. General