Gastos deducibles en el impuesto sobre sociedades. Paso a paso

Para una empresa conocer de forma exhaustiva qué gastos pueden deducirse en la declaración del Impuesto sobre Sociedades es sin duda una de las tareas más arduas, constituyendo, además, una de las claves esenciales en el buen funcionamiento empresarial. La correcta deducción de los gastos permitirá no sólo llevar a cabo una reducción de la presión fiscal que soporta la empresa, sino también una adecuada planificación fiscal y contable. Determinar las diferencias existentes entre la consideración de un gasto contable y un gasto fiscal es el punto de partida sobre el que debe comenzar cualquier análisis de los gastos deducibles de una empresa. Es por ello que, en esta guía, se lleva a cabo un estudio pormenorizado no sólo de la deducibilidad fiscal de los gastos en los que incurre una empresa, sino de su correcta inscripción contable, enumerando para cada una de las partidas más relevantes una relación de los gastos más significativos. Para dotar a la obra de un contenido práctico se incluyen esquemas, resolución de preguntas frecuentes, análisis jurisprudencial y 40 casos prácticos fiscales y contables que ayudarán a comprender con mayor profundidad el funcionamiento de la deducibilidad de los gastos en el Impuesto.

ÍNDICE

1. Introducción al Impuesto sobre Sociedades: aspectos más relevantes

2. Determinación de la base imponible

2.1. Gastos deducibles

2.2. Contabilidad de los gastos deducibles

3. Limitación a la deducibilidad de los gastos

3.1. Correcciones de valor

3.1.1. Amortizaciones

3.1.2. Tablas de amortización

3.1.3. Deterioros de valor

3.1.4. Provisiones y otros gastos

3.2. Gastos no deducibles

3.3. Asimetrías híbridas en el Impuesto sobre Sociedades

3.4. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros

4. Reglas de valoración

4.1. Valoración de las operaciones vinculadas

4.2. Valoración por cambio de residencia, operaciones realizadas con paraísos fiscales y retenciones

5. Imputación temporal de los gastos

5.1. Imputación temporal de las diferencias entre valoración contable y fiscal

ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS

ANEXO II. CUENTAS