Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (Ley 11/2021)

La finalidad de la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (LPFF) es doble. De un lado, procede a la incorporación del Derecho de la UE al ordenamiento interno. De otro, introduce cambios dirigidos a prevenir y luchar contra el fraude, reforzando el control tributario. Todo ello se lleva a cabo modificando una gran cantidad de normas, de forma que su lectura no es tarea fácil.

Para facilitarla, la estructura del presente libro sigue el orden de los preceptos de cada una de las leyes que son objeto de modificación. Cuando su fecha de entrada en vigor difiere de la de la LPFF (11-07-2021) se indica expresamente, así como el régimen transitorio en caso de que esté previsto. Como es lógico, se centra en las cuestiones más relevantes, indicando, al principio de cada epígrafe, el porqué de la medida. La primera parte está dedicada a la reforma de la Ley General Tributaria y la segunda a los tributos en particular.

Por último, sus autores son bien conocidos por todos. De un lado, Javier Martín Fernández, Socio Director de Ideo Legal y Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Complutense de Madrid. De otro, Jesús Rodríguez Márquez, Socio Director de Práctica Tributaria de Ideo Legal, Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario y, en la actualidad, Presidente del Consejo para la Defensa del Contribuyente del Ministerio de Hacienda.

ÍNDICE

Capítulo 1. Derecho Tributario General

A. El deber de contribuir y la prohibición de amnistías fiscales
B. Obligaciones accesorias: intereses de demora y recargos por
declaración extemporánea
C. Obligaciones tributarias formales
D. Obligados tributarios
E. Garantías de la deuda tributaria: la adopción de «medidas contra cautelares»
F. Prescripción
G. Colaboración social. Lista de deudores
H. Entrada en el domicilio constitucionalmente protegido
I. Procedimientos de gestión. Especialidades aduaneras
J. Actuaciones y procedimiento de inspección
K. Actuaciones y procedimiento de recaudación
L. Potestad sancionadora
M. Suspensión del acto administrativo impugnado
N. Ayudas de Estado
Ñ. Medidas no tributarias

Capítulo 2. Derecho Tributario Especial: los tributos en particular

A. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
B. Impuesto sobre Sociedades
C. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
D. Impuesto sobre el Patrimonio
E. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
F. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados
G. El valor de referencia como norma común a IP, ISD e ITP y AJD 1050
H. Impuesto sobre el Valor Añadido
I. Impuestos especiales
J. Régimen Económico y Fiscal de Canarias
K. Impuestos locales
L. Contrabando

Anexos
Preguntas frecuentes de la AEAT L 11/2021
Conclusiones del Abogado General Sr. Henrik Saugmandsgaardøe
presentadas el 15-7-2021

Tabla Alfabética