Manual de Derecho Tributario

Este Manual de Derecho Tributario se ha redactado atendiendo a las necesidades de los alumnos de las asignaturas Derecho Financiero y Tributario I.1: Introducción del Grado en Derecho e Introducción al Derecho Tributario del Grado en Ciencias Jurídicas de las Administraciones Públicas de la UNED. Esperamos que también pueda ser útil para otros estudiantes y estudiosos de esta materia.

Nuestro objetivo es presentar a los estudiantes los principios y conceptos básicos del Derecho tributario sustantivo, como categoría complementaria de los procedimientos tributarios.

ÍNDICE

PRESENTACIÓN

CAPÍTULO 1. EL TRIBUTO: CONCEPTO Y CLASES

1. Los tributos como una de las clases de ingresos públicos y de prestaciones patrimoniales de carácter público

2. El tributo

3. Los impuestos

4. Las tasas

5. Las contribuciones especiales

6. Precios públicos

7. Prestaciones patrimoniales de carácter público no tributarias. Estudio de las tarifas

CAPÍTULO 2. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE JUSTICIA TRIBUTARIA

1. Planteamiento

2. El principio de igualdad

3. El principio de capacidad económica

4. El principio de progresividad

5. La prohibición de confiscatoriedad

6. Recapitulación

CAPÍTULO 3. LA DISTRIBUCIÓN DEL PODER TRIBUTARIO EN ESPAÑA

1. Introducción: delimitación del objeto de estudio

2. Concepto, fundamento y características del poder tributario

3. Titulares del poder tributario

4. Límites generales o comunes del poder tributario

5. Criterios de sujeción a los diferentes poderes tributarios: los puntos de conexión

6. El poder tributario del Estado

7. El poder tributario de las Comunidades Autónomas de régimen común

8. El Poder Tributario de los Territorios Forales

9. El poder tributario de los Entes Locales

10. Otros entes con competencias tributarias

CAPÍTULO 4. PRINCIPIO DE LEGALIDAD Y SISTEMA DE FUENTES

1. Introducción

2. Principio de legalidad o de Reserva de Ley

3. El Derecho de la Unión Europea

4. Tratados Internacionales

5. Las normas con fuerza de ley

6. El Reglamento

7. Fuentes impropias

CAPÍTULO 5. APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

1. Introducción.

2. La aplicación de las normas tributarias en el tiempo

3. El proceso de aplicación de las normas tributarias

4. El incumplimiento tributario y los mecanismos para evitarlo

CAPÍTULO 6. CONCEPTO Y ESTRUCTURA DE LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

1. La relación jurídico-tributaria

2. La obligación tributaria principal

3. Componentes de la obligación tributaria

4. Cuantificación de la obligación tributaria

CAPÍTULO 7. SUJETOS TRIBUTARIOS

1. Introducción

2. Sujeto activo del tributo

3. Obligados tributarios: concepto, clasificación y reglas comunes

4. Sujetos pasivos

5. Obligados a realizar pagos a cuenta

6. Obligados tributarios en las relaciones entre particulares

7. Responsables del tributo

8. Sucesión en el tributo

9. Domicilio fiscal

CAPÍTULO 8. EXTINCIÓN Y GARANTÍAS DEL TRIBUTO

1. Planteamiento

2. Prescripción

3. Compensación

4. Condonación

5. Garantías del crédito tributario

Bibliografía complementaria