Preguntas y Casos acerca del Impuesto sobre Sociedades para la Campaña 2022

Esta guía busca servir de apoyo de cara a la presentación de la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades, que ha de efectuarse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Un plazo que abarca, para aquellas sociedades cuyo período impositivo coincida con el año natural, los primeros 25 días del mes de julio.

A tal fin, la obra se enfoca desde un punto de vista eminentemente práctico y dinámico, mediante una estructura doble, que combina más de 160 preguntas con respuestas claras y concisas sobre los principales elementos del impuesto, con 32 casos prácticos que permiten profundizar sobre los aspectos más interesantes o controvertidos. 

Entre otras cuestiones, se incide de una manera especial sobre la deducibilidad de los gastos en el impuesto, con estudio de los requisitos que la posibilitan y énfasis en algunos gastos cuya deducción puede resultar conflictiva. Sin embargo, también se abordan otros aspectos, como el período impositivo, las exenciones, la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores o las posibles deducciones a aplicar y sus requisitos. 

Todo ello, desde una aproximación sencilla a la materia, para facilitar su comprensión, y con inclusión de sentencias judiciales o de resoluciones administrativas que pueden resultar de interés en los casos prácticos.

ÍNDICE

1. Cuestiones generales del Impuesto sobre Sociedades 

1.1. Contribuyentes

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

1.2. Exenciones

PREGUNTAS

1.3. Período impositivo y devengo del IS

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

1.4. Gestión del impuesto y otras cuestiones

PREGUNTAS

1.5. Regímenes especiales

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

2. Base imponible del Impuesto sobre Sociedades

PREGUNTAS

2.1. Gastos deducibles: requisitos generales y especial referencia a su imputación temporal

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

2.2. Limitaciones a la deducibilidad de los gastos en el IS

2.2.1. Las amortizaciones

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

2.2.2. Las pérdidas por deterioro del valor de elementos patrimoniales

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

2.2.3. Provisiones

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

2.2.4. Gastos no deducibles

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

2.2.5. Asimetrías híbridas

PREGUNTAS

2.2.6. Límites a la deducibilidad de los gastos financieros

CASOS PRÁCTICOS

2.3. Reglas de valoración

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

PREGUNTAS

2.4. Exención en valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

2.5. Reducciones en la base imponible

PREGUNTASCASOS PRÁCTICOS

3. Deuda Tributaria

3.1. Tipo de gravamen y cuota íntegra

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

PREGUNTAS

3.2. Deducciones para evitar la doble imposición internacional

PREGUNTAS

3.3. Bonificaciones

PREGUNTAS

3.4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

PREGUNTAS

3.5. Otras deducciones en el Impuesto sobre Sociedades

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

PREGUNTAS

CASOS PRÁCTICOS

3.6. Cuota diferencial

PREGUNTAS