Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos Prácticos

A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2023, en este manual sobre el Impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuesto sobre el patrimonio. Casos prácticos se analiza el contenido del impuesto con arreglo a la siguiente estructura: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas, tanto en estimación directa, normal y simplificada como en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida; así como el régimen de pagos a cuenta.

Se concluye este estudio práctico del IRPF con una serie de supuestos generales hasta incorporar una colección de 40 casos prácticos que dan una visión global y muy completa del mismo, finalizándose con 3 supuestos referidos al IP con el objetivo de analizar su contenido, dado el carácter complementario de ambos impuestos y la identidad de plazos para su declaración.

Esta nueva edición, por tanto, mantiene la intención inicial de hacer comprensible sobre todo el IRPF, pero también el IP, a través de una visión sumamente práctica de ambos, incorporando, como no podía ser de otra manera, las modificaciones operadas a lo largo de 2022 en ambos impuestos.

ÍNDICE

Presentación  

Impuesto sobre la renta de las personas físicas 

Supuesto 1. Sujeción, exención y no sujeción 

Supuesto 2. Sujeción, exención y no sujeción 

Supuesto 3. Sujeción, exención y no sujeción  

Supuesto 4. Sujeción, exención y no sujeción. Componentes del concepto de renta 

Supuesto 5. Componentes del concepto de renta. Presunción de onerosidad 

Supuesto 6. Contribuyentes por el IRPF 

Supuesto 7. Imputación temporal de rentas 

Supuesto 8. Rendimientos del trabajo personal 

Supuesto 9. Rendimientos del trabajo personal 

Supuesto 10. Rendimientos del capital inmobiliario 

Supuesto 11. Rendimientos del capital inmobiliario 

Supuesto 12. Rendimientos del capital mobiliario 

Supuesto 13. Rendimientos del capital mobiliario 

Supuesto 14. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad empresarial 

Supuesto 15. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad profesional 

Supuesto 16. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad empresarial 

Supuesto 17. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad profesional 

Supuesto 18. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de servicios de restauración 

Supuesto 19. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de comercio al por menor 

Supuesto 20. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y ganadera 

Supuesto 21. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y de transformación, elaboración o manufactura 

Supuesto 22. Ganancias y pérdidas patrimoniales 

Supuesto 23. Ganancias y pérdidas patrimoniales 

Supuesto 24. Ganancias y pérdidas patrimoniales 

Supuesto 25. Integración y compensación de rentas. Determinación de la base imponible 

Supuesto 26. Reducciones sobre la base imponible. Determinación de la base liquidable

Supuesto 27. Mínimo personal y familiar. Determinación de la cuota íntegra 

Supuesto 28. Deducciones de la cuota de normativa estatal 

Supuesto 29. Pagos a cuenta. Retenciones y pagos fraccionados 

Supuesto 30. General 

Supuesto 31. General 

Supuesto 32. General 

Supuesto 33. General 

Supuesto 34. General 

Supuesto 35. General 

Supuesto 36. General 

Supuesto 37. General 

Supuesto 38. General

Supuesto 39. General

Supuesto 40. General

Impuesto sobre el patrimonio  

Supuesto 1. Exención de elementos afectos a actividades económicas y de participaciones de entidades 

Supuesto 2. Aplicación del límite conjunto de cuotas del IRPF y del IP 

Supuesto 3. General