La Tributación Mínima en España. Análisis de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre

La Ley 7/2024, de 20 de diciembre ha incorporado al ordenamiento jurídico español un nuevo impuesto de triple modalidad que deriva de los trabajos de la OCDE y de la Directiva de la Unión Europea en materia de tributación mínima efectiva de determinados grupos multinacionales y nacionales. El objetivo de este nuevo impuesto se relaciona con la reducción de la competencia fiscal entre Estados y, consecuentemente, con la reducción de las posibilidades de planificación fiscal internacional para un determinado tipo de grupos empresariales. Atendiendo a la muy reciente aprobación de la Ley 7/2024, esta obra colectiva ofrece un análisis eminentemente práctico de la concreta interpretación y aplicación de un nuevo impuesto que presenta un lenguaje propio y un sistema de cálculo y determinación autónomo y paralelo a nuestro Impuesto sobre Sociedades. Dada la gran complejidad de este nuevo impuesto, este trabajo responde a la necesidad de explicar de forma comprensible y sencilla, pero con rigor y exhaustividad, su diseño, elementos configuradores y reglas de aplicación. En esencia, esta obra permite comprender la estructura de aplicación y los elementos esenciales que configuran un nuevo impuesto de gran complejidad técnica y teórica que ha sido diseñado para la consecución de un nivel mínimo de tributación efectiva societaria.

ÍNDICE

PRESENTACIÓN / FÉLIX DANIEL MARTÍNEZ LAGUNA. DOMINGO JESÚS JIMÉNEZ-VALLADOLID DE L’HOTELLERIE-FALLOIS

Capítulo 1. LA TRIBUTACIÓN MÍNIMA EN ESPAÑA: ESTUDIO INTRODUCTORIO DE LA LEY 7/2024 / FÉLIX DANIEL MARTÍNEZ LAGUNA. DOMINGO JESÚS JIMÉNEZ-VALLADOLID DE L’HOTELLERIE-FALLOIS

Capítulo 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN: ALCANCE SUBJETIVO / DIEGO ARRIBAS PLAZA

Capítulo 3. DETERMINACIÓN DE LOS IMPUESTOS CUBIERTOS AJUSTADOS / ÁNGELA ATIENZA PÉREZ. ENRIQUE SANTOS FRESCO

Capítulo 4. DETERMINACIÓN DEL TIPO MÍNIMO EFECTIVO: BASE IMPONIBLE / ÁLVARO DE LA CUEVA GONZÁLEZ-COTERA. ADRIÁN ARROYO ATAZ

Capítulo 5. LA EXCLUSIÓN POR SUSTANCIA EN EL IMPUESTO MÍNIMO / PABLO A. HERNÁNDEZ GONZÁLEZ-BARREDA

Capítulo 6. LA REGLA DE INCLUSIÓN DE RENTAS / TERESA MORALES GIL

Capítulo 7. EL IMPUESTO COMPLEMENTARIO SECUNDARIO: LA REGLA DE BENEFICIOS INFRAGRAVADOS (UTPR) / PAULA BENÉITEZ REGIL

Capítulo 8. EL IMPUESTO COMPLEMENTARIO NACIONAL / AITOR NAVARRO

Capítulo 9. OBLIGACIONES FORMALES Y GESTIÓN DEL IMPUESTO COMPLEMENTARIO / ALEJANDRO ZUBIMENDI CAVIA