La Tributación de las Sucesiones Transfronterizas en España y en la Unión Europea

Próximos a cumplir 25 años desde la eliminación de fronteras físicas en la Unión Europea aún existen muchos obstáculos invisibles que dificultan la movilidad de los ciudadanos entre los Estados miembros.

En los últimos años la Unión Europea ha dedicado var ias iniciativas a tratar de eliminar los obstáculos en las sucesiones transfronterizas. La preocupación por esta materia estriba en la existencia de dos problemas fundamentales: la potencial discriminación de no residentes con vulneración de libertades fundamentales generadas por algunas normativas nacionales y los problemas de doble o incluso pluriimposición provocados por la colisión de poderes tributarios de varios Estados miembros sin mecanismos efectivos para su corrección.

Índice:

• Introducción
  • 1. Presentación (JOSÉ ÁNGEL GARCÍA DE LA ROSA)
  • 2. Reflexión sobre el impuesto de sucesiones (JAVIER LASARTE ÁLVAREZ)
  • 3. La tributación de las sucesiones transfronterizas: una aproximación general (JESÚS RAMOS PRIETO)
• Primera parte. Tributación de las sucesiones y donaciones transfronterizas, no discriminación y libertades fundamentales de la Unión Europea
  • 4. La tributación de las sucesiones y donaciones desde la perspectiva europea: tendencias en la jurisprudencia del TJUE (ANDREA MONDINI)
  • 5. La discriminación de los residentes en terceros países en el impuesto sobre sucesiones y donaciones (FRANCISCO ADAME MARTÍNEZ)
  • 6. La imposición de las sucesiones transfronterizas en la jurisprudencia del Tribunal de Luxemburgo (MÓNICA ARRIBAS LEÓN)
  • 7. El impuesto sobre sucesiones y la coherencia del sistema fiscal en la jurisprudencia europea (LUIS ALFONSO MARTÍNEZ GINER)
  • 8. El impuesto sobre sucesiones y donaciones y el principio de no discriminación y prohibición de restricciones a la libre circulación de personas (GLORIA FERNÁNDEZ ARRIBAS)
  • 9. Tributación de las sucesiones y donaciones transfronterizas, no discriminación y libertades fundamentales de la UE: análisis de la normativa estatal española (ÁLVARO J. DEL BLANCO GARCÍA)
  • 10. Análisis de las normas tributarias autonómicas sobre sucesiones desde la perspectiva de la no discriminación y las libertades fundamentales (MARÍA JOSÉ TRIGUEROS MARTÍN)
• Segunda parte. Líneas de reforma en materia de transformación de las sucesiones transfronterizas
  • 11. Lignes de reforme comparees en matiere de successions et de donations transfrontalieres, a partir de la situation de la France (PHILIPPE MARCHESSOU)
  • 12. Líneas de reforma de la normativa española: descentralización, justicia fiscal y adecuación al derecho de la Unión Europea (MONTSERRAT HERMOSÍN ÁLVAREZ)
  • 13. Los puntos de conexión en la tributación de las sucesiones transfronterizas en España. Situación actual y líneas de reforma de la normativa española (ROCÍO LASARTE LÓPEZ)
  • 14. La aplicación del impuesto sobre sucesiones: examen de algunos supuestos prácticos conflictivos (JAIME CAMACHO RUBIO)
  • 15. La donación inter vivos para la adquisición de una empresa en la Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones en Cataluña: ¿un nuevo caso de vulneración de la libertad de establecimiento y de capitales? (GUILLERMO SÁNCHEZ-ARCHIDONA HIDALGO)
  • 16. Criterios de valoración y comprobación de valores en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Andalucía (MARINA GARCÍA HIDALGO)
• Tercera parte. Doble imposición en las sucesiones internacionales: situación actual e iniciativas para su eliminación
  • 17. La necesaria reforma de los puntos de conexión en las sucesiones transfronterizas (JOSÉ MIGUEL MARTÍN RODRÍGUEZ)
  • 18. Propuestas para la eliminación de la doble imposición en las sucesiones transfronterizas (ENRIQUE ORTIZ CALLE)
  • 19. La deducción por doble imposición en el ISD: un análisis a la luz de la jurisprudencia del TJUE y de la doctrina administrativa nacional (JOSÉ MANUEL MACARRO OSUNA)
  • 20. El papel de los CDI ante la doble imposición internacional en el ámbito del ISD (JUAN CALVO VÉRGEZ)
  • 21. La doble imposición fiscal en las sucesiones transfronterizas comunitarias: un obstáculo jurídico a la libre circulación (ANTONIO JOSÉ RAMOS HERRERA)