La fiscalidad de las herencias

El fallecimiento no supone el fin de la relación que en vida nos une con Hacienda, sino que la prolonga y determina el nacimiento de nuevas obligaciones tributarias para el causante, sucesores, herederos, legatarios y demás, finalizando únicamente tras la presentación de los correspondientes tributos, en los que el Impuesto sobre Sucesiones es el más representativo, con su liquidación y firmeza. Esta obra pretende dar a conocer la regulación jurídica básica de la tributación de las herencias, en especial, del mencionado Impuesto, y trata aquellas situaciones de conflicto principales en los elementos esenciales del tributo, como son la declaración, la liquidación y la determinación de la cuantía de la deuda tributaria tras el fallecimiento, lo que ofrece una garantía para el asesoramiento fundamentada en los criterios de la Dirección General de Tributos y resoluciones de Juzgados y Tribunales en las transmisiones mortis causa.

ÍNDICE

Presentación

  Aceptación

  Renuncia

  Adición a la masa hereditaria

  Bienes colacionables

  Adjudicación

  Albacea

  Desheredación

  Legados

  Herederos ab intestato

  Fiducia sucesoria

  Consolidación del dominio

  Productos bancarios

  Responsabilidad tributaria de los herederos

  Yacente

   · Representación

   · Albacea

   · Obligaciones

   · Facturación

   · Imputación de rentas

   · Extranjero

  Impuesto sobre Sucesiones

Naturaleza y objeto del tributo

   · Administración competente

   · Hecho imponible

       - Fallecimiento del causante y heredero

       - Fideicomiso

       - Momento temporal

       - Seguros de vida

       - Adición de bienes

       - Nulidad de la herencia

       - Sustitución de herederos

       - Mutualidades de previsión social

       - Consolidación del dominio

       - Presunciones

   · Sujetos pasivos

       - Fideicomiso

       - Aceptación de herencia a beneficio de inventario

       - Sustitución de los herederos

       - Obligación personal

       - Obligación real

       - Responsables subsidiarios

   · Base imponible

       - General

       - Bienes colacionables

       - Adición de bienes

       - Cargas deducibles

       - Deudas

       - Funeral o enfermedad

       - Ajuar doméstico

       - Comprobación de valores

   · Base liquidable y reducciones

       - Empresa individual, negocio profesional o participaciones societarias

       - Mantenimiento de patrimonio empresarial

       - Reducción por parentesco

       - Vivienda habitual del causante

       - Discapacidad

       - No residentes

   · Cuota tributaria

   · Valoración del usufructo

   · Doble imposición internacional

   · Devengo

   · Pactos sucesorios

   · Prescripción

   · Excesos de adjudicación

   · Repudia o renuncia de la herencia

   · Pacto de reparto en cuotas distintas

   · Declaración y liquidación

   · Silencio administrativo y autoliquidación

   · Pago

  Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

  Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  Impuesto sobre el Patrimonio

  Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

  Impuesto sobre Bienes Inmuebles