El crédito tributario en el proceso concursal

La presente monografía se centra en un tema de especial trascendencia y de gran actualidad en estos tiempos de crisis económica. El enfoque contrapone las dificultades de solvencia y liquidez de la actividad empresarial y la consolidación de las finanzas públicas con la ineludible necesidad de hacer efectivos los créditos tributarios. El planteamiento metodológico aporta una visión novedosa respecto a obras precedentes, al incorporar la perspectiva de la negociación y de los mecanismos de resolución mediante acuerdo en el procedimiento concursal. El análisis de la materia corre a cargo de expertos juristas y pretende tener como destinatarios tanto a la Administración pública como a profesionales de la administración concursal, así como asesores fiscales y concursales.

ÍNDICE

Capítulo 1. Indisponibilidad del crédito tributario y situaciones concursales y preconcursales

1. La dogmática tradicional del tributo y el principio de indisponibilidad

2. El concepto jurídico de disponibilidad y de indisponibilidad. El rol de la autonomía privada

3. Manifestaciones del principio de indisponibilidad del tributo

4. Indisponibilidad tributaria y procesos concursales

5. Indisponibilidad y par conditio creditorum

6. Disposición y parte privilegiada del crédito tributario

7. Disposición y parte no privilegiada del crédito tributario

8. Disposición y créditos contra la masa

9. Institutos al margen del concurso: acuerdos de refinanciación y acuerdos

extrajudiciales de pago

10. Bibliografía

Capítulo 2. La importancia de los créditos tributarios en los procesos concursales actuales. Principios rectores, sus afinidades y colisiones en el ámbito del concurso

1. Crédito tributario y ordenamiento territorial: cobro compulsivo, medidas cautelares y su participación en el concurso

2. Los principios de los procesos concursales y del Derecho Tributario: afinidades y colisiones

3. El crédito tributario y su importancia en los procesos concursales

4. Bibliografía

Capítulo 3. La naturaleza de los créditos tributarios como «concursales » o «contra la masa» y las implicaciones jurídicas de tal clasificación

1. Introducción

2. La calificación de los créditos como concursales o contra la masa: especial referencia a los créditos tributarios

3. Criterios de calificación de los créditos tributarios en el concurso

4. Conclusiones

5. Bibliografía

Capítulo 4. El crédito tributario en el concurso de las pymes y micro pymes: caracteres especiales de las propuestas del concursado a sus acreedores tributarios, de las adhesiones a la propuesta y de la etapa de liquidación

1. El conflicto de límites sobre derechos individuales y comunitarios extrapolado a los créditos tributarios en los procesos concursales

2. Las particularidades de los privilegios en los créditos de origen tributario

3. La inasequible posibilidad de consensuar un acuerdo entre las administraciones tributarias y el deudor- concursado

4. Consideraciones finales

Capítulo 5. Los privilegios de los créditos tributarios asignados por la legislación concursal. Los créditos tributarios que no gozan de privilegio: la incidencia de los créditos comunes en la votación del acuerdo concursal

1. Consideraciones generales

2. Una etapa previa: la clasificación de los créditos concursales

3. Créditos concursales tributarios y créditos tributarios privilegiados

4. El alcance del crédito tributario ordinario sin privilegio especial ni el privilegio del art. 280, 4º TRLC

5. Bibliografía

Capítulo 6. La participación del fisco en el proceso concursal argentino

1. Introducción

2. Las exclusiones legales

3. La situación del Fisco ante el concurso preventivo del contribuyente

4. La exclusión del voto del Fisco

5. ¿Cuál es el momento en el que debe valorarse la existencia de una causal de impedimento sobreviniente y decidir a su respecto?

6. Otro modo de extinción de los créditos fiscales. La prescripción concursal

7. El tratamiento del crédito fiscal frente a los créditos laborales

8. Conclusiones

Capítulo 7. La Directiva (UE) 2019/1023 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de junio de 2019 y su perspectiva sobre los créditos tributarios en el concurso

1. Introducción

2. Panorama general

3. La segunda oportunidad

4. Las cuestiones tributarias. El dilema de los créditos públicos

5. El caso de la responsabilidad de los administradores societarios

6. El consumidor vs. el empresario. Asimetrías entre la actividad doméstica y la actividad económica

Capítulo 8. Medios alternativos para la solución de conflictos por la Administración Pública ante el concurso de acreedores: acuerdos singulares y acuerdos de aplazamiento o fraccionamiento

1. Introducción

2. Cuestiones generales sobre la adopción de acuerdos con los deudores tributarios

3. Medios convencionales aplicables por la administración según el estado del concurso

4. A modo de conclusión: valoración general de los acuerdos concursales

Capítulo 9. Sobreendeudamiento del Consumidor y los créditos de Derecho Público. El sobreendeudamiento del consumidor y su incidencia sobre el sistema económico y financiero de la sociedad. Análisis desde el Derecho Argentino y Español

1. El fenómeno del consumo y el crédito

2. El Sobreendeudamiento y el patrimonio del deudor como garantía de los acreedores. ¿Límites a la responsabilidad o perpetuatio iuris creditorum para el consumidor sobreendeudado?

3. Las Tutelas Diferenciadas que justifican límites al poder de agresión de los acreedores-Tutela de las personas humanas-Nuevos paradigmas: Dignidad-Responsabilidad-Solidaridad-Humanismo

4. El fenómeno del endeudamiento. El sujeto. Los tipos. Sobreendeudamiento: conceptualización. Diferencia con la insolvencia. Sobre-endeudamiento activo y pasivo

5. Proceso Concursal del consumidor sobre-endeudado y los Créditos de Derecho Público-Procesos y legislación aplicable-La Exoneración-La Directiva 2019

Capítulo 10. Responsabilidad tributaria en el concurso de acreedores de persona jurídica. Especial referencia a los administradores de la entidad concursada, apoderados, terceros y socios con responsabilidad limitada

1. Responsabilidad tributaria en el concurso de acreedores de persona jurídica

2. Especial referencia a los administradores de la entidad concursada, apoderados, terceros y socios con responsabilidad limitada

3. El paralelismo entre los artículos 42 y 43 LGT y el artículo 456 TRLC (art. 172.bis LC)

4. Derivación de la responsabilidad tributaria a los administradores de la sociedad concursada y resto de personas a las que se pueda derivar

5. Bibliografía