Análisis práctico del delito fiscal

Manual práctico y actualizado de las materias y estrategias de mayor relevancia en el delito fiscal. Apoyado en un profundo estudio doctrinal y de gran parte de la jurisprudencia existente, el autor analiza de una forma práctica distintos aspectos y modalidades relativas al delito de defraudación fiscal, aportando criterios que faciliten una adecuada calificación legal y reflexiones que ayuden a la prevención del delito.

ÍNDICE

CAPÍTULO I.  EL DELITO FISCAL, ¿DELITO COMÚN O DELITO ESPECIAL?

I. Naturaleza del delito fiscal: Delito común o delito especial

CAPÍTULO II.  AUTORES Y PARTÍCIPES EN EL DELITO FISCAL

I. La autoría en el delito fiscal: autor, coautor y autor mediato

II. Participación en el delito fiscal: inductor, cooperador necesario y cómplice

III. La representación de personas físicas en el delito fiscal

IV. Sujeto pasivo

CAPÍTULO III. SUPUESTOS PARTICULARES DE AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN EN EL DELITO FISCAL: AUTORÍA EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL, ASESORES FISCALES Y TESTAFERROS

I. Autoría del delito fiscal en el ámbito empresarial.  La representación de personas jurídicas

II. Asesores fiscales y delito fiscal

III. La figura del testaferro en el delito fiscal

CAPÍTULO IV.  RELACIONES CONCURSALES Y DELITO FISCAL

I. Concurso con el delito de estafa

II. Concurso con las falsedades documentales

III. Concurso con el delito de apropiación indebida

IV. Concurso con el delito de cohecho

V. Concurso con delito contable

VI. Concurso con el delito de blanqueo de capitales

VII. Concurso con el delito de alzamiento de bienes

VIII. Distintas defraudaciones y concurso real

IX. El delito fiscal como delito continuado

CAPÍTULO V.  RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Y DELITO FISCAL

I. Responsabilidad penal de las personas jurídicas y delito fiscal

CAPÍTULO VI.    TIPOLOGÍA DE CASOS RELEVANTES.  ESTRATEGIAS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR DELITO FISCAL

I. El delito fiscal y el fútbol profesional

II. La defraudación tributaria mediante paraísos fiscales o jurisdicciones no cooperativas

III. La facturación mediante sociedades instrumentales y determinados actores, profesionales de televisión y radio, periodistas o escritores

IV. Los cambios de la residencia fiscal a otros países o territorios: deportistas, Youtubers y grandes patrimonios

V. Las tramas de fraude de IVA y la delincuencia organizada en el ámbito europeo

VI. Fraude fiscal mediante la adquisición intracomunitaria de bienes y vehículos

VII. Las facturas falsas como modalidad clásica de fraude fiscal

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA