Auditor compliance

Ante la insuficiente normativa del art. 31 bis del Código Penal y la escasa especificación de las Normas ISO 19600 y UNE 19601 sobre los procedimientos que se deben seguir en el desarrollo y en la ejecución de las auditorías compliance, la presente obra establece un método sistemático, independiente y documentado para obtener las evidencias de auditoría que evalúa de manera objetiva el grado de idoneidad y eficacia de los programas de compliance, siguiendo los principios fijados en el estándar alemán (IDW 980), emitidos por el Instituto de Censores de Cuentas de Auditores en Alemania sobre auditoría compliance, y en las Normas Generalmente Aceptadas en la Auditoría Contable, tanto del sector público como del privado, adaptados a nuestra legislación penal vigente y a las citadas Normas ISO 19600 y UNE 19601.

ÍNDICE

Abreviaturas

  Presentación

  Prólogo

Módulo I. Aproximación al concepto de auditoría

  Origen y clases de auditorías

   I. Origen del término

   II. Proceso histórico de la auditoría

   III. Clases de auditorías

  Auditoría de cuentas públicas y privadas

   I. La auditoría de cuentas en el sector privado

   II. La auditoría de cuentas en el sector público

Módulo II. Normas técnicas de auditoría generalmente aceptadas

  Normas técnicas de carácter personal

   I. Concepto

   II. Formación

   III. Independencia

   IV. Responsabilidad legal del auditor

   V. Responsabilidad profesional. Diligencia

   VI. Responsabilidad civil

   VII. Responsabilidad penal

   VIII. Honorarios

   IX. Secreto profesional

   X. Publicidad

   XI. Deber de custodia

  Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo de auditoría

   I. La metodología en la actividad auditora

   II. Fase previa del desarrollo del trabajo del auditor

   III. Fase de planificación y programas de auditoría

   IV. Análisis del control interno

   V. Obtención de la evidencia

   VI. Los papeles de trabajo

   VII. Calendario de actuaciones de la ejecución del trabajo de auditoría

  El informe final de auditoría

   I. Definición y requisitos del informe

   II. Estructura, contenido y anexos del informe

   III. Informe previo y alegaciones del ente auditado

   IV. Calidad del informe final

   V. Opinión del auditor

Módulo III. Aproximación al concepto de auditoría compliance

  Regulación legal. Verificaciones periódicas

   I. Verificación versus auditoría compliance

   II. La verificación periódica del art. 31 bis CP

  La normalización de la auditoría compliance

   I. Implantación, auditorías y certificaciones

   II. Ubicación del compliance officer y del auditor compliance

   III. Insuficiencia del Código Penal

   IV. Insuficiencia de la ISO 19600

   V. Insuficiencia de la UNE 19601

   VI. Referentes normativos de la auditoría compliance

   VII. Reflexión práctica sobre Normas ISO y UNE

  La Norma ISO 19011. Directrices para la auditoría de cualquier sistema de gestión

   I. Concepto y finalidad de la ISO 19011

   II. Cambios más significativos de la revisión 2011

   III. Elementos de la ISO 19011

   IV. Principios de auditorías

   V. Gestión del programa de auditoría

   VI. Realización de una auditoría

   VII. Competencia y evaluación de auditores

  El estándar alemán IDW PS 980

   I. Concepto y origen de la IDW PS 980

   II. Contenido y obligatoriedad

   III. Función de garante del estándar alemán

   IV. Afinidad con otras normas de auditorías

   V. Estructura del estándar alemán

Módulo IV. La auditoría compliance

  Concepto de auditoría compliance. Evaluación de las verificaciones periódicas

   I. Concepto de auditoría compliance

   II. Evaluación de las verificaciones periódicas

  Metodología utilizada en esta obra

   I. Diagrama de las fases de una auditoría

   II. Metodología que guía esta obra

  Auditoría de documentación y registros compliance

   I. Elementos de comprobación

   II. Auditoría documental y de registros de compliance

   III. Liderazgo

   IV. Objetivos de compliance y su planificación

   V. Apoyo

   VI. Comunicación a las partes interesadas

   VII. Información documentada

   VIII. Control sobre procesos externalizados

   IX. Desarrollo de indicadores

  Auditoría sobre la efectividad del Sistema compliance

   I. Elementos de evaluación

   II. Auditoría sobre la eficacia del Sistema compliance

  La mejora continua y el informe de auditoría

   I. La mejora continua

   II. El informe de auditoría

  Anexos

  Bibliografía