Seguridad Jurídica y Derecho Tributario

Esta obra colectiva contiene una visión rigurosa y crítica de los principales problemas que, en materia de seguridad jurídica, presenta hoy en día el ordenamiento tributario interno, europeo e internacional. Su finalidad última es, por tanto, subrayar el preocupante deterioro del principio de seguridad jurídica que caracteriza el vigente contexto tributario y reivindicar el papel esencial que aquél debe desempeñar necesariamente en este ámbito jurídico. En este sentido, el libro ofrece, por un lado, una panorámica general de la situación presente y futura del principio de seguridad jurídica en el Derecho tributario nacional y supranacional; y, por otro lado, un tratamiento pormenorizado de la cuestión en relación con aspectos concretos de la producción y aplicación de las normas tributarias domésticas, europeas e internacionales. Así, en los distintos estudios de que se compone esta obra se identifican las principales amenazas y quiebras que, con respecto al principio de seguridad jurídica, se vienen produciendo en las diferentes parcelas del ordenamiento tributario, recogiéndose además valiosas propuestas de lege ferenda tendentes a reducir la incertidumbre a la que, en no pocas ocasiones, han de enfrentarse los operadores jurídicos -y, especialmente, los contribuyentes y demás obligados tributarios- en el actual escenario tributario «global».

ÍNDICE

Presentación

PRIMERA PARTE: SEGURIDAD JURÍDICA Y ORDENAMIENTO TRIBUTARIO INTERNO

PONENCIA

1. Aspectos actuales de la seguridad jurídica en materia tributaria

COMUNICACIONES

1. La inclusión de los contribuyentes en los planes de inspección y el necesario respeto al principio de seguridad jurídica: algunas consideraciones
2. ¿Hacia un ordenamiento tributario más seguro? Implementación en España de los principios de buena regulación: avances logrados y retos pendientes
3. Actividad administrativa motivada, e inactividad bajo la apariencia de motivación
4. Los difusos contornos de la figura de la opción tributaria y su incidencia en la seguridad jurídica delos contribuyentes
5. Seguridad jurídica y actuaciones de comprobación tributaria
6. La inseguridad jurídica permanente de la no sujeción al impuesto sobre el valor añadido de las administraciones públicas
7. La seguridad jurídica del contribuyente en el ordenamiento tributario español
8. Seguridad jurídica y confusión de cláusulas generales antiabuso (simulación, conflicto y alternativas legítimas de tributación)
9. El derecho a comprobar e investigar de la administración tributaria y su incidencia en el principio de seguridad jurídica
10. Seguridad jurídica y delito contra la hacienda pública
11. Los contribuyentes ante la administración tributaria electrónica
12. Plataformas colaborativas y seguridad jurídica en la concreción de los gravámenes
13. La incertidumbre fiscal en la imposición directa empresarial desde el punto de vista contable y la perspectiva del inversor
14. Los cambios de jurisprudencia como límite a los efectos vinculantes de las consultas tributarias
15. La producción normativa en materia tributaria y la seguridad jurídica
16. Las exigencias del principio de seguridad jurídica en relación con los programas de cumplimiento voluntario
17. Tendencias fiscales actuales frente a la inseguridad jurídica generada por el arrendamiento de vivienda turística
18. La conciliación judicial en materia tributaria en España y el principio de seguridad jurídica

SEGUNDA PARTE: SEGURIDAD JURÍDICA Y FISCALIDAD EUROPEA E INTERNACIONAL

PONENCIA

1. La seguridad jurídica en la fiscalidad internacional: nuevas tendencias

COMUNICACIONES

1. Seguridad jurídica y “tax rulings”: efectos de la aplicación de la normativa sobre ayuda de estado
2. Problemas que plantea la directiva atad en relación con el principio de seguridad jurídica
3. Cláusulas antiabuso articuladas sobre motivos económicos válidos y seguridad jurídica. Caso particular de las fusiones apalancadas intragrupo
4. La certeza del derecho tributario en la comunicación preventiva de riesgos