Memento Práctico Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2023

Ayuda en la correcta determinación del resultado contable, para lo cual la obra está estructurada siguiendo el esquema de cuentas del PGC.

Incorpora el análisis del tratamiento contable de las principales partidas que intervienen en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y la doctrina administrativa más relevante (ICAC) habida hasta el cierre de la obra.

Contiene, junto con el tratamiento contable, un análisis exhaustivo de los aspectos fundamentales para una adecuada cuantificación de la base imponible, entre ellos: gastos, ingresos, criterios de imputación temporal, y ajustes valorativos contenidos en la LIS. La exposición teórica está ilustrada con numerosos ejemplos prácticos, con las principales recomendaciones y experiencias del autor derivadas de su práctica profesional.

Cada capítulo contiene una lista de control (check list) para identificar en los balances de la empresa, con seguridad y rapidez, las principales fuentes de ajustes fiscales y su posible aplicación en el proceso de cierre. Incorpora la doctrina de la DGT más relevante, actualizada a la fecha de cierre de la obra. Analiza con detenimiento los regímenes fiscales especiales más relevantes: Reducida Dimensión, Fusiones y Reorganizaciones Empresariales, Grupos de Sociedades.

Índice:

PARTE PRIMERA

Capítulo 1. Financiación básica

Fondos propios 

Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor

Provisiones

Pasivos financieros a largo plazo

Situaciones transitorias de financiación

Acciones propias

Capítulo 2. Activo no corriente

Delimitación

Inmovilizado intangible

Inmovilizado material

Inversiones inmobiliarias

Inversiones financieras a largo plazo

Cuestiones comunes 

Capítulo 3. Existencias

Clases de existencias

Registro contable

Criterios de valoración

Métodos de valoración

Cambio de criterio de valoración

Correcciones de valor

Empresas inmobiliarias

Derechos de emisión de gases de efecto invernadero

Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales

Proveedores y acreedores

Clientes y deudores

Administraciones públicas

Ajustes por periodificación: imputación temporal

Provisiones a corto plazo

Capítulo 5. Cuentas financieras

Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas

Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos

Otras inversiones financieras a corto plazo

Otras cuentas no bancarias

Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación

Tesorería

Activos no corrientes mantenidos para la venta

Deterioro del valor

Capítulo 6. Compras y gastos

Gastos deducibles

Gastos no deducibles

Capítulo 7. Ventas e ingresos

Ingresos contables

Consideraciones fiscales comunes

Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto

Gastos financieros por valoración de activos financieros

Operaciones de cobertura

Diferencias de conversión

Impuesto sobre beneficios

Transferencia de subvenciones, donaciones y legados

Retribuciones a largo plazo de prestación definida

Activos no corrientes en venta

Participaciones en empresas del grupo o asociadas

Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto

Ingresos financieros por valoración de activos financieros

Operaciones de cobertura

Diferencias de conversión

Subvenciones, donaciones y legados

Retribuciones a largo plazo de prestación definida

Activos no corrientes en venta

Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA

Capítulo 10. Período impositivo y devengo

Capítulo 11. Bases imponibles negativas

Contabilización de los créditos fiscales

Aspectos fiscales de la compensación

Capítulo 12. Tipos de gravamen y cuota íntegra

Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional

Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota

Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Prestación de servicios públicos locales

Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras

Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda

Cooperativas especialmente protegidas

Empresas productoras de bienes corporales en Canarias

Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias

Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

Régimen común

Regímenes específicos

PARTE TERCERA

Capítulo 16. Regímenes especiales 

Empresas de reducida dimensión

Consolidación fiscal

Reorganizaciones empresariales

ANEXOS