Todo Fiscal 2023

Todo Fiscal 2023

Haz frente a cualquier duda sobre cómo proceder en cualquier campo de la fiscalidad. Todo Fiscal recopila todas las novedades normativas o doctrinales que se producen a lo largo de un ejercicio fiscal.

Todo Fiscal organiza su información en 15 partes:

Las 13 primeras se refieren a los distintos impuestos que forman el sistema tributario español (directos, indirectos y locales). Se incluyen los nuevos impuestos: Impuesto temporal de Solidaridad de las grandes Fortunas, Impuesto sobre los envases de plástico no reutilizables y los gravámenes temporales aplicables en 2023 y 2024.

La parte 14 está dedicada a las normas generales que regulan el conjunto de los tributos y los distintos procedimientos comunes a ellos.

La parte 15 recoge el régimen de infracciones y sanciones tributarias y el delito fiscal. 

Cada una de las partes mencionadas se estructura a su vez en capítulos y secciones, hasta llegar a la unidad mínima de información (epígrafes), para ofrecer una completa y minuciosa radiografía del sistema tributario español. Descubre sus utilidades:

Información puesta al día sobre todas las materias tributarias (impuestos directos, indirectos, locales, tasas, procedimientos tributarios, recursos y reclamaciones...)

Un equipo de autores de prestigio que aportan su criterio experto como especialistas en las diferentes materias.

Numerosos ejemplos y cuadros esquemáticos para facilitar la comprensión del tema tratado.

Un completo índice de voces con más de 6.000 entradas para encontrar con rapidez y precisión la explicación o el dato solicitado.

Contenidos perfectamente sistematizados y estructurados siguiendo la lógica tributaria de cada materia.

La selección doctrinal y jurisprudencial más interesante y actualizada para el profesional tributario.

Llamadas de atención al lector sobre los aspectos más importantes de cada tema o sobre las cuestiones que no conviene olvidar.

Comentarios siempre al día de las especialidades autonómicas de los impuestos estatales cedidos (IRPF, Sucesiones, Transmisiones...) 

Toda la información necesaria para solucionar los asuntos fiscales del día a día, en cualquier momento y lugar.

Todo Fiscal reúne todo el conocimiento en materia tributaria que suma un equipo de autores especialistas en fiscalidad, cuya experiencia ha sido adquirida tanto en la Administración tributaria como en el ejercicio de la asesoría fiscal. . Todo Fiscal añade a los comentarios, numerosos ejemplos relacionados con las situaciones tributarias que se describen, con el objeto de garantizar la compresión del tema mediante la visualización de ejemplos prácticos.

Asimismo, se destacan gráficamente las observaciones de los autores que requieren una especial atención del lector y las selecciones de doctrina y jurisprudencia sobre una determinada cuestión.

ÍNDICE

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

El hecho imponible. Exenciones

El contribuyente. Atribución e individualización de rentas

Período impositivo. Devengo. Imputación temporal de rentas

Determinación de la renta sometida a gravamen

Rendimientos del trabajo

Rendimientos del capital inmobiliario

Rendimientos de capital mobiliario

Rendimientos de actividades económicas

Ganancias y pérdidas patrimoniales

Integración y compensación de rentas

Mínimo personal y familiar

Reglas especiales de valoración

Regímenes de determinación de la base imponible

Base liquidable

La cuota íntegra estatal

La cuota líquida estatal. Deducciones estatales

El gravamen autonómico

La cuota diferencial

La tributación familiar

Los regímenes especiales

Los pagos a cuenta

Gestión del Impuesto

Responsabilidad patrimonial, régimen sancionador y orden jurisdiccional

Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Solidaridad de las Grandes Fortunas

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

Hecho imponible

Base imponible

Base liquidable

Deuda tributaria

Gestión del impuesto

Otras cuestiones

Especialidades autonómicas

Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas

Impuesto sobre Sociedades

 Concepto, naturaleza, estructura y ámbito de aplicación

 Hecho imponible

 Contribuyentes

 La base imponible

 Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos

 Amortizaciones

 Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones

 Gastos deducibles y no deducibles

 Reglas de valoración

 Operaciones vinculadas. Otras reglas de valoración

 Rentas exentas y otras reducciones en la base imponible

 Compensación de bases imponibles negativas

 Período impositivo y devengo

 La deuda tributaria

 Deducciones para evitar la doble imposición

 Bonificaciones en la cuota

 Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

 Gestión del Impuesto sobre Sociedades

 Retenciones y pagos a cuenta

 Agrupaciones de interés económico españolas y europeas

 Uniones temporales de empresas

 Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

 Sociedades y fondos de capital-riesgo

 Socios de las sociedades de desarrollo industrial regional

 Instituciones de inversión colectiva

 Régimen de consolidación fiscal

 Fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea

 Régimen fiscal de la minería

 Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos

 Transparencia fiscal internacional

 Incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión

 Régimen especial de arrendamiento financiero

 Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros

 Entidades no lucrativas. Incentivos fiscales al mecenazgo

 Régimen especial de las sociedades cooperativas

 Régimen especial de las Sociedades Laborales

 Régimen de las Sociedades Agrarias de Transformación

 Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje

 Régimen especial de Canarias

 Régimen especial de Illes Balears

 Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario

Tributación de no residentes

Naturaleza y ámbito territorial

Normas aplicables: normas unilaterales y convenios sobre doble imposición

Contribuyente. La residencia fiscal

Régimen general de imposición

Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados de la UE y EEE

Régimen de las entidades en atribución de rentas

Tributación de las rentas con establecimiento permanente

Tributación de las rentas sin establecimiento permanente: con y sin convenio sobre doble imposición

El gravamen especial sobre bienes inmuebles

El gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas

Gestión del IRNR

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Normas generales, ámbito territorial y hecho imponible

Hecho imponible

Exenciones y beneficios fiscales

Modalidades de sujeción

Responsabilidad tributaria

Liquidación

Tributación de las adquisiciones mortis causa

Tributación de las adquisiciones lucrativas inter vivos

Tributación de los seguros sobre la vida

Gestión

Especialidades autonómicas

Impuesto sobre el Valor Añadido

Naturaleza y ámbito de aplicación

El hecho imponible

Las exenciones

Lugar de realización del hecho imponible

Devengo

La base imponible

El sujeto pasivo

La repercusión

Los tipos impositivos

Deducciones

Devoluciones

Los regímenes especiales

Obligaciones formales

Gestión

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Normas generales y comunes

Exenciones, devengo y prescripción

Fiscalidad de las transmisiones patrimoniales onerosas

Tributación de las operaciones societarias

Fiscalidad de los actos jurídicos documentados

Obligaciones formales y gestión

Especialidades autonómicas

Impuestos Especiales

Cuestiones generales

Los Impuestos Especiales de Fabricación. Aspectos comunes

Los Impuestos sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas

El Impuesto sobre Hidrocarburos

El Impuesto sobre las Labores del Tabaco

El Impuesto sobre determinados Medios de Transporte

El Impuesto sobre el Carbón

El Impuesto sobre la Electricidad

Regímenes tributarios especiales por razón del territorio

El sistema de financiación de las CCAA

País Vasco

Navarra

Las Islas Canarias

Ceuta y Melilla

Impuesto sobre Actividades Económicas

Normas generales, hecho imponible y exenciones

Bonificaciones

Sujeto pasivo, período impositivo y devengo

Cuota tributaria

Clases de cuotas y determinación de la deuda

Instrucción y tarifas del IAE

Gestión del IAE

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

Naturaleza y cuestiones generales

Obligación material de tributar

Obligación formal de tributar

Impuesto sobre Bienes Inmuebles y otros tributos locales

Impuesto sobre bienes inmuebles

Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios

Contribuciones Especiales

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

Tasas y Precios Públicos

Otros impuestos y recursos tributarios

Impuesto sobre las Primas de Seguros

Impuesto sobre los depósitos en las entidades de crédito

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Impuesto sobre transacciones financieras

El Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica

El Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica

El Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas

El Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero

El impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables

El Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos

Gravámenes temporales 2023 y 2024: gravamen temporal energético y gravamen temporal de entidades y establecimientos financieros de crédito

Las tasas: aspectos generales

Tributos sobre el juego

Precios públicos

Procedimientos tributarios

Consideraciones generales

Principios generales de la aplicación de los tributos

Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

Procedimientos de gestión tributaria

Procedimientos de inspección

La recaudación tributaria

La revisión de los actos tributarios en vía administrativa

Infracciones y sanciones tributarias. Delito fiscal. Preceptos antielusión de la LGT

Las infracciones y sanciones tributarias

Delitos contra la Hacienda Pública

Los preceptos antielusión de la LGT: calificación del hecho imponible, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Economía de opción